記賬憑證匯總表_匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序的優(yōu)點是

記賬憑證匯總表_匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序的優(yōu)點是

基于會計憑證不僅是會計工作的第一要素，而且是促進(jìn)業(yè)務(wù)工作和監(jiān)督其運作和完成過程的工具，因此經(jīng)濟發(fā)達(dá)、法律制度完善的國家，在相關(guān)公司法中，法案法、商業(yè)會計法和企業(yè)會計制度一般對會計憑證的內(nèi)容和格式都有統(tǒng)一的規(guī)定。

(1)收貨憑證

是專門用于辦理現(xiàn)金和銀行存款（包括支票、匯票等）收入事項的會計憑證。 其內(nèi)容和格式同證書類型6-1，以紅字（線）打印在白紙上，符合傳統(tǒng)會計慣例。 會計實務(wù)中，以付款人支付的現(xiàn)金、銀行支票和其他票據(jù)以及足以說明支付金額、內(nèi)容、性質(zhì)或原因的有關(guān)原始憑證為依據(jù)編制。 若為人民幣，直接填寫“記賬本位幣”欄； 如為外幣，請注明“幣種”，并在“原幣種”欄填寫外幣金額，然后按“記賬匯率”折算成人民幣，??填寫“記賬本位”貨幣”列。 收款憑證本身的現(xiàn)金科目為借方，填寫在憑證左上方； 相應(yīng)的信用科目、金額和摘要分別填寫在相應(yīng)欄目的同一行； “記賬本位幣”一欄的合計金額為借記現(xiàn)金科目金額。

（二）繳費憑證

是專門用于辦理現(xiàn)金和銀行存款（包括支票、匯票等）支付事項的會計憑證。 其內(nèi)容和格式同6-2類憑證，以藍(lán)色字（線）打印在白紙上，與傳統(tǒng)會計憑證相符。 實踐。 在會計實務(wù)中，以足以說明預(yù)付現(xiàn)金（包括支票、本票等票據(jù)）的原因、性質(zhì)和金額的相關(guān)原始文件為依據(jù)編制。 如為人民幣，只需填寫“記賬本位幣”欄； 如為外幣，請注明“幣種”，并在“原幣種”欄填寫外幣金額，然后按“預(yù)訂匯率”進(jìn)行折算。貨幣”列。 付款憑證本身的現(xiàn)金科目為貸方記賬憑證匯總表，填寫在憑證左上方； 相應(yīng)的借記科目、金額和摘要分別填寫在相應(yīng)欄目的同一行； 數(shù)量。

（三）過戶證明

是專門用于非現(xiàn)金交易會計處理的會計憑證。 其內(nèi)容和格式如證書6-3，以綠色字（線）打印在白紙上，符合傳統(tǒng)會計慣例。 主要根據(jù)經(jīng)濟實體的內(nèi)部交易，如生產(chǎn)產(chǎn)品所使用的原材料、產(chǎn)成品的入庫和交付、資產(chǎn)的折舊、損耗計提和攤銷、調(diào)整結(jié)算等應(yīng)收應(yīng)付賬款、預(yù)收款和預(yù)付款項以及會計差錯更正等具體工作需要填寫的。另外，年末結(jié)算涉及調(diào)整外匯資產(chǎn)和負(fù)債的，“幣種”和外幣金額應(yīng)在摘要或備注欄中注明； 列的同一行。

（四）差旅費報銷單

是專門供員工出差報銷差旅費的原始憑證，也是記賬憑證。 其內(nèi)容和格式如證書6-4； 并以藍(lán)色字（線）印在白紙上。 根據(jù)出差實際情況、相關(guān)事項的原始文件、規(guī)定的補貼標(biāo)準(zhǔn)等，按照格式定義的項目分別計算匯總。 如涉及外幣支付，需單獨填寫表格，并在備注欄中注明“幣種”以供識別。

憑證右上角的印章用于記賬憑證的借方分錄和序號，以簡化記賬憑證的填寫手續(xù)。

（五）費用報銷單

專用于報銷除差旅費以外的各項費用，內(nèi)容格式同6-5類證明，白紙藍(lán)色字（線）打印。 根據(jù)實際費用支出的原始憑證，根據(jù)費用性質(zhì)，按明細(xì)項目（見科目表或科目說明）匯總填入借方科目及相應(yīng)金額欄內(nèi)容）; 相應(yīng)的信用科目填寫在憑證的左上方，與“支付憑證”一樣，總金額為信用賬戶的金額。 這張憑證既是內(nèi)部原始憑證，又是記賬憑證，也是付款憑證或轉(zhuǎn)賬憑證。

(6) 購買須知

是一種單式五頁的內(nèi)部憑證，用于處理原材料、商品、材料采購業(yè)務(wù)和會計工作。 其內(nèi)容和格式同證書類型6-6； 印有藍(lán)色字（線）、粉紅色字（線）的三聯(lián)、四聯(lián)，以供識別。

該證書由負(fù)責(zé)的原材料采購業(yè)務(wù)部門辦理。 根據(jù)提供給客戶的發(fā)票等結(jié)算單據(jù)，與訂單合同核對后，按格式、項目內(nèi)容和要求生成一份； 其使用方法及其在商務(wù)、會計工作中的應(yīng)用 以上作用可歸納如下：

1、第一頁：《采購?fù)ㄖ獣酚晒芾硖幜舸鎮(zhèn)洳?，第五頁《提貨通知書》和客戶的提貨清單交托運部準(zhǔn)備提貨并處理提貨送至收貨倉庫； 并將第二份、第三份、第四份連同發(fā)票、票據(jù)等原件移交財務(wù)會計部門；

2、業(yè)務(wù)部轉(zhuǎn)送的《采購?fù)ㄖ獣放c附單審核無誤后，由財務(wù)會計部門留存第二聯(lián)（付款憑證）及附件辦理付款手續(xù)，并在“付款日期”填寫付款 在“日期”欄中，在“錄入章”上填寫應(yīng)借或借的會計科目，付款后收銀員填寫日期和編號，以登記相關(guān)明細(xì)賬戶；“票據(jù)” 》將由物料核算轉(zhuǎn)發(fā)至收貨倉庫，為倉庫驗收做準(zhǔn)備；

3、倉庫收到發(fā)貨部發(fā)來的原材料和貨物后，應(yīng)按《入庫通知書》所列貨物目錄，清點、計量、核對，一一入庫。 以登記倉庫庫存臺賬的方式填寫第三、四份《入庫通知單》的“收貨”欄，并在各臺賬頁（或下方）留存入庫單；

4、上述存貨明細(xì)賬經(jīng)物料會計審核后，入庫單第三環(huán)節(jié)留庫備查； 入庫單第四環(huán)節(jié)按原料種類分類，定期或月末編制“入庫匯總表”。 轉(zhuǎn)財務(wù)會計部門對物料總賬進(jìn)行會計處理。

由上可知，“采購?fù)ㄖ獣睂嶋H上是組織、安排、了解和控制采購業(yè)務(wù)工作過程的依據(jù)和工具，加強業(yè)務(wù)與財務(wù)的聯(lián)系，作為采購業(yè)務(wù)工作的依據(jù)和工具。相關(guān)資料的會計處理。

(7) 供應(yīng)結(jié)算單

是一種六頁的內(nèi)部憑證，專門用于處理商品、產(chǎn)品、材料的銷售和會計工作。 其內(nèi)容和格式同證書類型6-7； 第一、二頁用白紙淺藍(lán)色字（線），第二頁第三、四聯(lián)用紅色字（線）印，第五、六聯(lián)用綠色字（線）印，以供識別.

本憑證由主管銷售業(yè)務(wù)部辦理，根據(jù)客戶采購訂單、銷售合同等商業(yè)單據(jù)的格式、項目內(nèi)容及要求生成一份。 其使用方法及其在業(yè)務(wù)和會計工作中的作用可歸納如下：

1、第一份：《供貨結(jié)算單》由經(jīng)辦處留存?zhèn)洳椋?然后將第二份至第六份交給買方，并在財務(wù)部門辦理付款和發(fā)貨手續(xù)。 采用先提貨后付款的銷售結(jié)算方式的，買方可到交割倉庫辦理提貨（或委托收貨、驗收、結(jié)算）手續(xù)。

2、倉庫按《提貨單（二聯(lián)）》手續(xù)齊全的方式完成提貨手續(xù)，即清點、計量、分揀、包裝，并以二對二的形式填入核實的提貨單號中六聯(lián)“實交”一欄，第二聯(lián)入庫備查，并登記存貨臺帳； 將第三份至第六份交由買方到財務(wù)部門（或物料會計）辦理付款（或代收）義務(wù)）結(jié)算手續(xù)。

3、采用先付款后提貨結(jié)算方式的，財務(wù)部將根據(jù)實際發(fā)貨數(shù)量、銷售單價、總金額交出第三聯(lián)《收貨憑證》。驗證后銷售； 第五份《出庫單》按產(chǎn)品物料類別整理，定期或月末編制《出庫匯總表》（即銷售成本表）； 第四頁（代表發(fā)票），第六頁（代表發(fā)貨單） 采購人收到收據(jù)，辦理交割倉庫提貨手續(xù)。

4、如為委托收款結(jié)算方式，倉庫發(fā)貨后，轉(zhuǎn)三至五份給銷售財務(wù)部，即憑第四聯(lián)《發(fā)票》辦理“收款驗收”結(jié)算手續(xù)。代收”和“委托收款證明”； 第六個環(huán)節(jié)為采購客戶發(fā)貨到單位收貨倉庫。

由上可知，供貨結(jié)算單在業(yè)務(wù)和會計工作中，可以作為組織、安排、了解、掌握銷售業(yè)務(wù)工作的過程和完成進(jìn)度的管控工具，作為付款結(jié)算情況。

（八）項目說明

是用于建筑安裝等基礎(chǔ)設(shè)施項目收付款結(jié)算業(yè)務(wù)，供雙方賬務(wù)處理的五頁表格。 其內(nèi)容和格式同證書類型6-8； 第一頁用白紙綠色字（線），第二、三聯(lián)藍(lán)色字（線），第四、五聯(lián)紅色字（線）印刷，以供識別。

本憑證由建設(shè)單位工程監(jiān)理部門根據(jù)建設(shè)單位《工程進(jìn)度（或竣工）付款（結(jié)算）通知書》等有關(guān)材料，經(jīng)審核核實后，按格式和工程內(nèi)容，由現(xiàn)場監(jiān)理部門辦理。 產(chǎn)生（其中：“本期應(yīng)付”是指建設(shè)單位《進(jìn)度付款通知書》中列明的金額），其使用方式及其在業(yè)務(wù)和會計工作中的作用可概括如下：

1、工程款結(jié)算單第一份：經(jīng)現(xiàn)場主管、工程部經(jīng)理、主管審核，總經(jīng)理（或授權(quán)總工程師）批準(zhǔn)后，由經(jīng)理留存?zhèn)洳椋?/p>

2、將《繳費通知書》第二聯(lián)、第三聯(lián)報單位財務(wù)部門準(zhǔn)備繳費，繳費后將第三聯(lián)轉(zhuǎn)交預(yù)算部門，作為監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行和控制撥款的依據(jù)； 4、五聯(lián)《收貨通知書》轉(zhuǎn)收貨單位辦理，向稅務(wù)部門開具《項目結(jié)算發(fā)票》，繳納營業(yè)稅金及附加。

3、收款單位財務(wù)部門開具《建筑安裝工程專用發(fā)票》后，向付款單位財務(wù)部門辦理工程款結(jié)算手續(xù)； 收款通知書第四聯(lián)用于收款，第五聯(lián)轉(zhuǎn)交負(fù)責(zé)人 工程價款的結(jié)算由管理處審核，作為處理通知書的依據(jù)項目下一階段（進(jìn)度）的價格結(jié)算。

由式6-8的內(nèi)容及其用途可知，工程結(jié)算單不僅對建設(shè)施工單位工程預(yù)算的執(zhí)行、施工計劃的進(jìn)度和核算工作起著重要的作用，而且還有建筑業(yè)的稅收。 嚴(yán)格監(jiān)督作用。

（九）商品房預(yù)售結(jié)算通知書

是樓花預(yù)售的五頁表格，用于簽署“認(rèn)購書”。 其內(nèi)容和格式如表6-9； 四頁白紙和紅色字母（線條）印刷以供識別。

本報表由銷售人員根據(jù)“認(rèn)購書”（或“購房計劃”）中所列的預(yù)售項目生成。 其使用方法及其在業(yè)務(wù)和會計工作中的作用可歸納如下：

1、第一份：由銷售經(jīng)理留存?zhèn)洳椋?然后將第二至第五份交給客戶去財務(wù)部門辦理付款手續(xù)。

2、財務(wù)部辦妥收款手續(xù)并加蓋財務(wù)回執(zhí)專用章后，將付款通知書（代客回執(zhí)）第二聯(lián)交給客戶留存，留存待收售貨員的訂閱書。

3、第三聯(lián)收款通知書（收款憑證）由財務(wù)部門留存借記“現(xiàn)金”，貸記“已存保證金（如第一期記入應(yīng)收賬款）”記錄的現(xiàn)金收據(jù)。

4、第四條催收通知書由財務(wù)部銷售業(yè)務(wù)主管會計保管，以便了解銷售業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，掌握物業(yè)款、回款資金的催收情況，做好資金管理工作。計劃，并準(zhǔn)備收款 首期付款后，作為確認(rèn)“應(yīng)收賬款”的原始憑證。

5、將第五環(huán)節(jié)傳遞給市場部負(fù)責(zé)人，了解銷售業(yè)務(wù)進(jìn)展情況、資金回籠情況，為正式簽訂商品房銷售合同做準(zhǔn)備。 由此可見，《商品房預(yù)售結(jié)算明細(xì)表》對于了解和掌握銷售業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，加強財務(wù)管理，做好物業(yè)費收繳和業(yè)務(wù)工作等，將起到很好的作用。

客戶支付定金（或首期）后，結(jié)算樓款憑一般“收款憑證”辦理。

（十）加油站交接（日銷）記錄表

液體燃料經(jīng)營企業(yè)記錄加油站班次和每日銷售統(tǒng)計數(shù)據(jù)的兩聯(lián)表，作為銷售業(yè)務(wù)核算和財務(wù)結(jié)算的依據(jù)； 用綠色字（線）印在紙上； “機號”一欄可根據(jù)油罐車數(shù)量、班次數(shù)量適當(dāng)調(diào)整。

本表由加油站業(yè)務(wù)統(tǒng)計員根據(jù)交接原始記錄，整理、分析、填寫、書寫生成； 經(jīng)班長核對，站長簽字后留存一份，并登記銷售臺帳； 一份交會計部門辦理銷售業(yè)務(wù)的會計處理。

（十一）會計憑證在業(yè)務(wù)和會計工作中的作用

基于以上對會計憑證常用格式的討論，我想再次強調(diào)，會計憑證無論是在企業(yè)的經(jīng)營活動中，還是在企業(yè)的財務(wù)核算工作中，都占有非常重要的地位，發(fā)揮著關(guān)鍵作用。 主要是：

1、在業(yè)務(wù)方面，可以作為命令，要求企業(yè)內(nèi)部各部門采取行動，組織、安排、推進(jìn)各項業(yè)務(wù)工作，是了解流程和完成進(jìn)度的控制工具。

2、在會計工作中，可作為財務(wù)與業(yè)務(wù)工作銜接的書面憑證記賬憑證匯總表，可用于會計處理（如審計、收付等），作為記錄過程和結(jié)果的工具業(yè)務(wù)活動，以及財務(wù)報表信息。 是完成“生產(chǎn)過程控制、概念匯總”記賬任務(wù)的主要保障。

(12) 證書規(guī)格及復(fù)式名稱

以上證件規(guī)格尺寸，除證件8、10可根據(jù)實際需要適當(dāng)加寬（或加長）外，其余證件為：長24cm×寬12cm，以便證件存檔并保留。

此外，每個多部分單據(jù)的證書名稱應(yīng)根據(jù)其特定功能而有所不同。

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